Los impuestos no son sólo pagos obligatorios que recaen sobre los ciudadanos y las organizaciones, sino también una parte importante de las políticas públicas y del desarrollo del Estado.
Permiten financiar ámbitos de la vida pública como la protección social, la educación, la sanidad, la cultura, la ciencia, las infraestructuras, la defensa y la seguridad.
Los impuestos ayudan a los pensionistas, a los grupos de ciudadanos desprotegidos, a la mejora del país, al aumento del poder militar, etc.
En el artículo estudiaremos qué son los impuestos, qué tipos de impuestos existen y qué funciones cumplen.
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Los impuestos son cargas financieras que el Estado recauda de las personas físicas y jurídicas de forma obligatoria y gratuita, es decir, sin proporcionar un servicio o producto concreto a cambio.
Los pagos se establecen mediante leyes y actos que definen los objetos, sujetos, tipos, plazos y procedimiento de pago de las tasas.
Los pagos deben cumplir los principios del sistema fiscal: legalidad, uniformidad, equidad, transparencia.
Los impuestos sirven para cubrir los gastos del Estado para cumplir sus funciones y proporcionar prestaciones sociales.
Funciones de los impuestos
Los impuestos cumplen varias funciones, que pueden dividirse en cuatro grupos principales: fiscal, distributiva, reguladora y de control.
Fiscal
Consiste en proporcionar ingresos al tesoro público, que se utilizan para pagar los gastos del Estado en diversas esferas de la vida pública. Es la función principal y primordial, ya que sin ella el Estado no podrá cumplir sus obligaciones para con las personas y la sociedad. Esta función está asociada a la determinación del nivel óptimo de la carga, que no debe ser ni demasiado alto ni demasiado bajo, para no suprimir la actividad económica y no provocar déficits presupuestarios.
Distributiva
Concluye en influir en la distribución de la renta, los beneficios y la riqueza en la sociedad. Su objetivo es reducir la desigualdad social, mejorar el bienestar de la población, apoyar a los pobres, estimular las actividades de importancia social, etc. Se lleva a cabo mediante una fiscalidad progresiva, cuando los ricos pagan más impuestos que los pobres, y mediante el uso selectivo de fondos procedentes de pagos obligatorios para necesidades sociales.
Reglamentación
Concluye en el impacto sobre los procesos económicos y el comportamiento de los contribuyentes. Su objetivo es estabilizar la economía, eliminar desequilibrios, promover el desarrollo de industrias y regiones, proteger los intereses nacionales, proteger el medio ambiente, etc. Se lleva a cabo mediante cálculos, diferenciación de tipos impositivos, beneficios, deducciones, subvenciones, vacaciones fiscales, etc., creando incentivos o barreras para determinados tipos de actividades.
Controlar
Concluye en el control sobre el cumplimiento de la legislación y la corrección del cálculo y pago de los impuestos. Tiene por objeto prevenir y reprimir las infracciones, eliminar la evasión de pagos y contribuciones obligatorias, restablecer los derechos y obligaciones, perseguir a los infractores, etc. Se realiza a través de las autoridades fiscales, que llevan a cabo inspecciones, auditorías, investigaciones, recaudaciones, multas, etc. en relación con los ciudadanos.
